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    2018年05月20日

    第10期 总第484期

    封面文章
    “网银”殊途同归路
    金融服务似乎正在以你想要的方式前行。 相应的,金融的生态及格局也在发生重大变化。技术的推动让金融的数字化转型愈发明显,传统金融机构“离柜率”同互联网银行业务激增形成强烈的对比。[详细]
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  • 税改后管控报销、审核、自动分录等工作 | 汇联易

    时间:2019-03-28    来源:    作者: 我要评论() 字号:T | T

  • 前几天看到财政部、税务总局、海关总署联合发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》,瞬间嗅到了大家浓浓的疑惑,所以赶紧来为大家提供满满的干货解析啦。

    跟着小编一起来看看,本次公告对于财务小伙伴们“报销处理时”的相关改变吧。

    一、税率变更

    1、制造业等行业的增值税税率从16%改为13%;

    2、交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物税率从10%改为9%;

    3、现代服务业、金融业、生活服务业和增值电信服务等6%税率保持不变。

    序号

    税目

    税率

    1

    销售或者进口货物(除9-12项外)

    13%

    2

    加工、修理修配劳务

    13%

    3

    有形动产租赁服务

    13%

    4

    不动产租赁服务

    9%

    5

    销售不动产

    9%

    6

    建筑服务

    9%

    7

    运输服务

    9%

    8

    转让土地使用权

    9%

    9

    饲料、化肥、农药、农机、农膜

    9%

    10

    粮食等农产品、食用植物油、食用盐

    9%

    11

    自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品

    9%

    12

    图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

    9%

    13

    邮政服务

    9%

    14

    基础电信服务

    9%

    15

    增值电信服务

    6%

    16

    金融服务

    6%

    17

    现代服务

    6%

    18

    生活服务

    6%

    19

    销售无形资产(除土地使用权外)

    6%

    20

    出口货物

    0%

    21

    跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产

    0%

    需要注意的是:

    增值税税率的适用是以纳税义务发生时点执行的税率为准

    即,41日前的业务仍适用老税率,41日后发生的业务适用新税率。

    二、扩大进项抵扣范围

    将国内旅客运输服务纳入抵扣范围

    1、可抵扣运输服务的票据类型

    (1)增值税专用发票

    (2)增值税电子普通发票

    (3)航空运输电子客票行程单

    (4)铁路车票

    (5)公路客票、水路客票:需要符合发票监制章是最新的“国家税务总局**税务局”,并且标有“**客票”的字样

    2、取得合法抵扣凭据后,应如何计算进项税额(即如何抵扣)

    (1)纳税人取得增值税专用发票的,按照发票注明的税额

    (2)取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

    例如:

    需要注意的是:

    滴滴打车费用在本次改革的范围内(个别地方可能会存在差异)

    正如上面的这张滴滴开具的电子发票,可以直接根据票面税额68.82进行抵扣哦!(纸质普票确定是不可以的哟~)

    (3)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

    航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

    例如:

    上图的这张航空运输电子客票行程单,可以抵扣的税额=(260+70)/(1+9%)*9%=27.25;

    (4)取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

    铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

    例如:

    这张火车票

    可以抵扣的税额= 1568.5/(1+9%)*9%=129.5;

    当然记得要4月1日后的车票才可以哦!

    (5)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

    公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

    例如:

    像上述这张汽车票

    可以抵扣的税额= 49.5/(1+3%)*3%=1.44;

    需要注意的是:

    1、凭证上必须注明了旅客身份信息

    比如:公交车票,由于票面是不存在旅客身份信息的,所以不可以抵扣;

    2、即便取得了合法的抵扣凭证也并不能代表可以抵扣进项税,还需要符合抵扣的一般规定,比如用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进客运服务,那也是不得抵扣的;

    比如:

    (1) 员工报销flyback探亲的飞机票等,属于员工福利,所以即便取得合法的抵扣凭据,也不可以抵扣进项税;

    (2) 员工报销帮客户订的火车票,属于业务招待费,同样,即便取得合法的抵扣凭据也不可以抵扣进项税额;

    财务小伙伴们看完上述的解析,是不是瞬间发现增加了好多工作量?

    拿到员工的报销单和发票后,需要识别发票类型,若能抵扣,需要根据不同的计算公式,手动计算税额并记账

    然而

    如果您已经使用了

    汇联易

    那么恭喜您~

    我们将实时

    针对本次税改

    为您提供-自动价税分离!!

    结合汇联易现有的流程管控、自动审核、自动分录生成器等功能,可以大大解放财务小伙伴们的繁复工作。

    无纸化报销是企业报销制度发展的必然趋势,电子发票的开具、流转(存储)、报销等全流程线上化,为推进无纸化报销作出了巨大的贡献。

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